Нажмите на Enter чтобы посмотреть все результаты
Закрыть поиск
Дробление бизнеса — один из способов экономии на налогах. Бизнесмены регистрируют несколько компаний, делят между ними доходы, чтобы остаться на упрощёнке и не платить НДС. Снаружи — всё чисто. Но налоговая всё чаще расценивает это как схему ухода от налогов. В статье расскажем, как работает дробление, почему оно опасно и как легально снизить налоговую нагрузку.
Дробление бизнеса — это искусственное разделение одной компании на несколько юридических лиц или ИП. Суть простая: вместо одной компании создают несколько формально независимых, каждая из которых работает на упрощённой системе налогообложения и благодаря этому платит меньше налогов.
На бумаге всё выглядит чисто, а в реальности бизнес остаётся единым: общие сотрудники и офис, один владелец и бухгалтер. Только по документам — разные юрлица.
Почему так делают:
Из-за таких схем государство недополучает миллиарды: деньги, которые должны идти на социальные программы и инфраструктуру, остаются у бизнеса. А честные предприниматели оказываются в проигрыше, потому что не могут держать цены на том же уровне, что и их конкуренты.
Разберём на деле Елены Блиновской, которое совсем недавно завершилось.
Блиновская была основным правообладателем своей интеллектуальной собственности — курсов и марафонов. По лицензионному договору она разрешила нескольким ИП распространять эти марафоны под её брендом, взамен ИП платили вознаграждение.
По закону ИП и ООО могут платить налоги по упрощённой схеме, если их доход не превышает 200 млн рублей, а в компании работает не больше 130 сотрудников.
Есть два варианта УСН:
Блиновская строила свою схему на первом варианте, так как её бизнес не предусматривал больших расходов. Чтобы продолжать платить налоги по упрощённой системе, она через подставных лиц постоянно регистрировала новые ИП. До 2025 года лимит составлял 150 млн.
Всем
Когда вновь созданные ИП достигали лимита или приближались к нему, Елена через подставных людей открывала новые компании, чтобы продолжать получать выгоду и платить минимальный налог.
Новые ИП могли с самого начала работать по УСН и платить 6% только с доходов, старые же просто переставали принимать платежи
По закону, если все участники схемы превышают лимит, налоговая имеет право доначислить НДС и НДФЛ на всю прибыль. Это и произошло с королевой марафонов после суда.
А бонусом ещё и 6 лет колонии общего режима
По всем этим суммам можно прикинуть, что Блиновская заработала за всё время около 3 миллиардов рублей на курсах и марафонах.
«Блиновская — яркий и заметный кейс, за которым в ближайшее время точно пойдут остальные. Можно с уверенностью сказать, что на её примере устроили показательную порку: отработали методики и тактики и прощупали саму индустрию блогинга. До этого налоговая также отрабатывала другие бизнесы с высокой маржой, например стройку и торговлю. Сейчас взялись за новую сферу, это просто следующая ступень».
Мария Ивашнёва, эксперт статьи
Хоть мы и рассматриваем признаки незаконного дробления на примере дела Блиновской, они часто встречаются и в других судебных разбирательствах.
Признак 1. Все доходы, которые поступали на расчётные счета, тратились в интересах Блиновской. Либо на нужды всех участников схемы: рекламу, разработку сайтов, корпоративные мероприятия. А ещё на поставку стройматериалов для постройки дома Блиновской 🙂
Признак 2.
Признак 3. Для управления
Признак 4. Все счета ИП были связаны с сайтом Блиновской. Так как курсы размещались на одном сайте, к нему же и привязывались кассы, через которые проходили платежи.
Признак 5.
Признак 6. При оплате курсов на сайте Блиновской платёжные данные постоянно менялись. Достаточно было обновить страницу, чтобы реквизиты одного ИП сменились на другого.
Учитесь на ошибках других людей, чтобы не повторить судьбу королевы марафонов. А если без шуток, то не стоит заниматься чем-то подобным. Часто люди думают: «Меня это не коснётся, я же не миллиарды зарабатываю». На этот случай есть кейс из судебной практики:
Суть дела: прокурор обратился в суд, чтобы взыскать 18 млн рублей с руководителя ООО «Термострой» за неуплату НДС в период с 2016 по 2018 год. По мнению обвинения, руководитель фирмы необоснованно использовал налоговые вычеты через сделки с недействующими контрагентами.
Ответчик утверждал, что ООО «Термострой» не ведёт деятельность, не имеет имущества и взыскание ущерба с организации невозможно. Но суд встал на сторону обвинения и признал предпринимателя виновным, несмотря на его доводы, что у иска вышел срок давности.
Решение суда: иск удовлетворён, суд постановил взыскать с предпринимателя 18 миллионов рублей.
И ещё один, но уже крупнее:
Суть дела: налоговая инспекция подала иск к бывшему ИП о взыскании недоимки по неуплаченным налогам, пеням и штрафам на общую сумму 90 742 744 рубля 82 копейки. Ответчик с 2004 по 2022 год занимался оптовой торговлей зерном, но декларировал другие виды деятельности, например выращивание зерновых. Налоговая выявила схему дробления бизнеса, при которой ответчик умышленно перераспределял выручку между несколькими ИП и ООО, чтобы незаконно применять УСН и избегать уплаты НДС и НДФЛ. Решение суда: иск удовлетворён в полном объёме, суд постановил взыскать:налоги (НДС, НДФЛ, страховые взносы) — 64 млн рублей; пени — 25 млн рублей; штраф в размере 1,5 млн рублей. |
По сути, только ради того, чтобы сэкономить.
Представьте себя на месте Блиновской: за несколько лет вы зарабатываете 3 млрд рублей, а треть этой суммы обязаны заплатить государству. Здесь и появляется желание схитрить, обмануть систему и хотя бы часть этих денег оставить при себе. На бумаге сделать несколько компаний, а в жизни будет один и тот же бизнес. Но налоговая всегда видит, что бизнес единый, а дробление искусственное. Значит, схема.
Причина 1. Кажется, что налоги слишком высокие. Предприниматели видят, что теряют значительную часть прибыли:
Это создаёт соблазн найти способ платить меньше.
Причина 2. Давление конкурентов. Если большинство в отрасли использует схемы, честным бизнесам сложно предложить такие же низкие цены. Они теряют клиентов и рынки сбыта, поэтому вынуждены либо следовать за всеми, либо уходить с рынка.
Причина 3. Ошибки в оценке рисков. Многие предприниматели ошибочно считают, что их точно не проверят, если что — можно будет договориться, а в худшем случае просто закроют компанию. На деле же алгоритмы ФНС легко выявляют схемы, им не нужно специально приходить в офис и проверять документы, а суды в большинстве случаев встают на сторону налоговой. А если обнаружат небольшие недочёты, компания попадёт под усиленный контроль.
Дробление бизнеса — игра в русскую рулетку. Те, кто идут на это, либо отчаялись, либо недооценивают последствия.
Есть много вариантов, как снизить уплату налогов без фиктивного дробления.
Способ 1. Правильно выбрать систему налогообложения. Малому и среднему бизнесу будет выгодно работать по упрощённой системе. Если нет больших расходов, то лучше выбрать налог 6% только на доходы, если расходы крупные и постоянные — 15% на доходы минус расходы. По УСН предпринимателю также не нужно платить НДС.
Способ 2. Воспользоваться льготной ставкой. В разных регионах России свои ставки упрощённого налога, вместо 6% можно платить 1%, а вместо 15% — 5%. Найти свой регион и узнать льготную ставку можно на сайте КонсультантПлюс.
Способ 3. Оформить патент. Патент — это разрешение заниматься определённым видом бизнеса, например ремонтом, перевозкой пассажиров, розничной торговлей и многими другими. Его можно оформить, если сумма доходов за год не превышает 60 млн рублей, а в штате числится не более 15 сотрудников.
Способ 4. Вести все расходы с расчётного счёта. По всем расходам нужно собирать накладные, договоры, чеки и акты. Это поможет снизить даже упрощённый налог, НДФЛ или НДС.
В одиночку со всем этим разобраться трудно, поэтому советуем нанять бухгалтера или финансового директора. Если таких задач на постоянной основе нет, то можно нанять сотрудника-фрилансера, который будет заполнять все отчёты и отправлять выписки в налоговую в конце каждого месяца.
«Не нужно заблуждаться насчёт отношений бизнеса и государства, особенно в лице фискальных органов, у нас с ними разные задачи. Задача предпринимателей — получить максимальную прибыль, сэкономив на всех издержках, включая налоги, их задача — эти деньги взыскать. При этом правила могут поменяться в любой момент. Наша налоговая система не столько строгая, сколько нестабильная. Ставки у нас как раз гораздо ниже, чем во многих других странах. Но проблема в другом: можно начать работать по одним правилам, а через год они изменятся, и не факт, что вы об этом узнаете. Не нужно никогда экономить на юристах и бухгалтерах, особенно в самом начале. Лучше потратить 50 тысяч на грамотного специалиста до, чем потом полмиллиона на защиту в суде только на одну инстанцию. И не факт, что это поможет, потому что судебная практика давно не на стороне предпринимателей». Мария Ивашнёва, эксперт статьи |
